상속세 계산법과 세율 그리고 면제 한도액 정확히 알아보기

상속세 계산법과 세율, 상속세 면제 한도액 

상속세라 함은 사망에 의하며 무상으로 이전되는 재산데 대하여 부과되는 조세로 국세이며, 보통세이고 직접세입니다. 우리나라의 경우 피상속인의 유산전체를 과세대상으로 하는 유산세방식을 취하고 있습니다. 상속재산은 피상속인에게 귀속되는 재산으로서 금전으로 환가할 수 있는 경제적 가치가 있는 모든 물건과 재산적 가치가 있는 법률상 또는 사실상의 모든 권리를 포함하여 일정한 보험금, 신탁재산, 퇴직금 등도 상속재산으로 보고 있습니다. 이렇게 범위가 넓기 때문에 상속세 대해 계산하는 방법을 알고 있고 정확한 세율 적용할 수 있다면 조금 더 절세할 수 있지 않을까요? 여기서는 상속세 계산법과 세율, 상속세 면제 한도액에 대해 정확히 알아보도록 하겠습니다.

 

 

 

 

 

상속세 계산법

상속세 과세가액 - 상속공제 = 과세표준 과세표준 X 세율 = 산출세액 산출세액 + 세대생략 할증세액 - 세액공제 = 납부할 세액

위의 계산법을 토대로 계산하시고 여기 포함되야할 사항이 세대생략 할증세액과 세액공제 부분입니다. 이 부분에서 대해서도 확실히 알고 넘어가셔야 하는데요,

세대생략 할증은 피상속인이 손주라면 할증 가산율 30%을 가산하게 되면, 미성년자이면서 상속재산가액 20억초과되면 할증 가산율 40%를 가산한다는 내용입니다.

세액 공제는 증여세세액공제나 신고세액공제, 외국납부세액공제 등의 세액공제를 말합니다.

상속 우선순위

1순위 직계비속(나로부터 직선으로 아래로 내려가는 핏줄) + 배우자

2순위 직계존속(나로부터 직선으로 위로 올라가는 핏줄) + 배우자

3순위 형제나 자매

4순위 4촌 이내의 방계혈족(가로로 뻗어나가는 핏줄)

 

상속세율

과세표준	세 율
1억원 이하	과세표준의 10%
1억원 초과 5억원 이하	1천만원 + 1억원을 초과하는 금액의 20%
5억원 초과 10억원 이하	9천만원 + 5억원을 초과하는 금액의 30%
10억원 초과 30억원 이하	2억 4천만원 + 10억원을 초과하는 금액의 40%
30억원 초과	10억 4천만원 + 30억원을 초과하는 금액의 50%

위에서 확인할 수 있듯이 1억이하부터 30억초과까지 5개의 구간으로 과세표준을 나누어서 세율을 정하고 있고 상속세의 세율과 증여세율은 같으니 참고하시기 바랍니다.

상속세 면제 한도

구분		공제금액	공제한도
기초공제 및 인적공제	기초공제	2억
	자녀공제	1인당 5천만	인원수 제한 없음
	미성년자 공제	19세까지 연수X1천만원
	연로자 공제	1인당 5천만
	장애인 공제	장애인의 기대 여명
일괄공제		5억	기초공제등과 선택 적용
가업상속공제		가업상속재산가액X100%	200억~500억
영농상속공제		영농상속재산가액	5억
배우자 상속공제	5억 이상	실제 상속받은 금액 상속재산X법정상속지분	30억
	5억 미만	5억	5억
금융재산 상속공제	2천만 이하	순금융재산의 가액
	2천만 초과	20% 또는 2천만원 중 큰 금액	2억
재해손실공제		재해손실가액 - 보험금 등 수령액
동거주택상속공제		상속주택가액X100%	6억

2020년 1월 1일 이후 기한 내에 신고할 경우 기초공제 및 인적공제와 일괄공제 중에서 둘 중 큰 금액을 선택하면 공제가 가능하고 중복되지는 않으니 참고하시기 바랍니다.

 

 

 

 

 

상속세 계산법과 세율, 상속세 면제한도에 대해서 알아보았는데요, 세금에 대해서 정확히 안다는 것은 절세할 수 있는 한 방법입니다. 고용한 세무사가 없다면 이러한 정보와 방법은 친한 친구라도 잘 가르쳐주지 않을 겁니다. 그렇기 때문에 상속과 관련되어 있다면 반드시 먼저 관련한 자료들 찾아보시고 세율과 면제한도에 대해서라도 정확히 알고 시작한다면 조금이라도 세금을 줄일 수 있는 방법이 되지 않을까요? 절세는 세금을 정확히 내야지만 가능하다는 것 명심하시고, 상속세에 관련된 정보를 잘 파악하셔셔 절세에 도움이 되셨으면 합니다.